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Dresden, 19. Mai 2022 | (ks)
Die betriebliche Altersvorsorge ist eine attraktive Möglichkeit, neben der gesetzlichen Rente die Einnahmen im Rentenalter aufzustocken. Arbeitnehmer:innen werden dabei im Aufbau einer ergänzenden Altersvorsorge von ihrem Arbeitgeber unterstützt. Viele Unternehmen bieten mittlerweile von sich aus eine betriebliche Altersvorsorge an. Dabei gibt es verschiedene Umsetzungsmöglichkeiten, die vom Staat gefördert beziehungsweise begünstigt werden. Alternativ oder zusätzlich kommen für Angestellte auch andere Varianten wie die ebenfalls staatlich geförderte Riester-Rente oder eine klassische private Vorsorge infrage.
Was ist eine betriebliche Altersvorsorge?
Unter dem Begriff betriebliche Altersvorsorge - kurz bAV - fasst man alle betrieblichen Leistungen zusammen, die ein Arbeitnehmer/eine Arbeitnehmerin zur Altersversorgung, Hinterbliebenenversorgung oder Invaliditätsversorgung erhält.
Wie finanziert sich die betriebliche Altersvorsorge?
- Heute gibt es bereits viele Tarifverträge oder Betriebsvereinbarungen, die eine arbeitgeberfinanzierte bAV vorsehen. Der Arbeitgeber finanziert diese dann allein ohne Beteiligung des Arbeitnehmers. Für die Mitarbeiter:innen entspricht das einer zusätzlichen Vergütung, die man auf jeden Fall in Anspruch nehmen sollte.
- Häufiger kommt eine Mischfinanzierung durch Entgeltumwandlung und Arbeitgeberzuschuss zum Tragen. Arbeitnehmer:innen haben einen gesetzlichen Anspruch darauf, Teile ihres Bruttolohns (die sogenannte Entgeltumwandlung) in einen bAV-Vertrag einzuzahlen. Die Beiträge fließen ohne Abzug von Steuern oder Sozialabgaben direkt in den Vorsorgevertrag. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, sich an einer betriebliche Altersvorsorge durch Entgeltumwandlung zu beteiligen. (Ausnahme: Anders lautende tarifvertragliche Regelungen zum Beispiel im kommunalen öffentlichen Dienst.)
Wie hoch ist der Arbeitgeber-Zuschuss?
Der verpflichtende Arbeitgeberzuschuss beträgt im Regelfall 15 Prozent des umgewandelten Beitrages. Das entspricht pauschal der Sozialabgabenersparnis, die der Arbeitgeber durch die bAV hat. Ist die Ersparnis geringer, ist der Zuschuss auf die tatsächliche Beitragsersparnis beschränkt. In Tarifverträgen und Betriebsvereinbarungen können dazu jedoch eigenständige Regelungen getroffen werden. Ergänzend zum verpflichtenden Arbeitgeber-Zuschuss kann jeder Arbeitgeber freiwillig auch einen höheren Zuschuss zahlen. So kann er das Angebot für die eigenen Mitarbeiter.innen noch weiter aufwerten, sie motivieren und stärker an das Unternehmen binden.
Rechtliche Grundlage hierfür ist das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BSRG). Bisher galt die Zuschuss-Pflicht nur für seit 2019 neu abgeschlossene Verträge. Seit Januar 2022 sind auch alle vor 2019 abgeschlossenen Versorgungszusagen zuschusspflichtig.
Der Zuschuss für die bAV ist für Arbeitgeber nur Pflicht, wenn ein Beschäftigter in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist. Er gilt für Verträge bei Direktversicherungen, Pensionskassen sowie Pensionsfonds.
Bis zu welcher Höhe können Arbeitnehmer Gehalt umwandeln?
Grundsätzlich dürfen maximal acht Prozent der Beitragsbemessungsgrenze (West) in der gesetzlichen Rentenversicherung pro Jahr steuerfrei umgewandelt werden. Im Jahr 2022 entspricht das 6768 Euro. Bis vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze (West) in der gesetzlichen Rentenversicherung – 3384 Euro jährlich (Stand 2022) – bleiben Umwandlungsbeträge auch von den Sozialabgaben befreit.
Warum profitieren Arbeitgeber und Arbeitnehmer von der betrieblichen Altersvorsorge?
Dass der Chef nicht nur Lohn/Gehalt zahlt, sondern auch einen Obolus fürs Alter beisteuert, hat in Deutschland eine lange Tradition. Bereits vor mehr als 100 Jahren begannen die ersten großen Unternehmen für Mitarbeiter Vermögen anzusparen, aus dem diese später eine Rente ausgezahlt bekamen.
Von der betrieblichen Altersvorsorge profitieren sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer:innen. Letztere müssen sich durch die Entgeltumwandlung um nichts kümmern. Sie bekommen auf jeden Fall ihre Beiträge in Form einer Betriebsrente oder – je nach Vertragsart – alternativ als Einmalzahlung zurück. Arbeitgeber haben zwar einen administrativen Aufwand. Eine attraktive Betriebsrente ist für sie eine gute Möglichkeit, Mitarbeiter:innen an ihr Unternehmen zu binden. Die Vorteile für beide Seiten im Überblick:
Wer hat Anspruch auf betriebliche Altersversorgung?
Jeder Arbeitnehmer, der in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist, kann einen Teil seines Lohnes oder Gehalts in Anwartschaften einer bAV umwandeln. Dies gilt auch für Arbeitnehmer:innen, die Teilzeit arbeiten, sowie für geringfügig Beschäftigte. Zum Kreis der Berechtigten gehören:
- unbefristet angestellte Mitarbeiter,
- Teilzeitkräfte
- Auszubildende
- Angestellte mit einem befristeten Arbeitsvertrag
- Geschäftsführer
Der Rechtsanspruch auf betriebliche Altersversorgung besteht aber nur, wenn der Arbeitnehmer den Aufbau selbst finanziert (Entgeltumwandlung).
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